近日，江蘇證監(jiān)局公布了一則罰單。

永拓會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱永拓所）在執(zhí)業(yè)過程中，未勤勉盡責(zé)，出具的年度審計(jì)報告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載等。證監(jiān)局決定責(zé)令永拓所改正，沒收業(yè)務(wù)收入811萬元，處以5717萬元罰款，禁止永拓所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

據(jù)悉，永拓會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）是鴻達(dá)興業(yè)2020年至2022年年度、恒久科技2019年至2021年年度、科林環(huán)保2021年年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)機(jī)構(gòu)，鴻達(dá)興業(yè)2020年至2021年募集資金年度存放與使用情況鑒證機(jī)構(gòu)。

經(jīng)查明，當(dāng)事人存在以下違法事實(shí)。在鴻達(dá)興業(yè)年度報告審計(jì)及其他鑒證執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的鴻達(dá)興業(yè)2020年至2022年年度審計(jì)報告、2020年度和2021年度募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載。

永拓所鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目組成員配合鴻達(dá)興業(yè)造假，永拓所明知鴻達(dá)興業(yè)存在重大問題、審計(jì)執(zhí)業(yè)存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計(jì)報告、無保留結(jié)論的其他鑒證報告，未客觀、公正執(zhí)業(yè)，審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失。永拓所審計(jì)程序存在重大缺陷。項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核存在重大缺陷。

在恒久科技年度報告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所未勤勉盡責(zé)，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計(jì)報告存在虛假記載。

永拓所2019年年報審計(jì)工作存在重大缺陷。項(xiàng)目合伙人未對貴州銀達(dá)項(xiàng)目異常情況保持職業(yè)懷疑，未恰當(dāng)評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險。項(xiàng)目合伙人未恰當(dāng)應(yīng)對在財(cái)務(wù)報表報出后知曉的事實(shí)。

永拓所2020年年報審計(jì)工作存在重大缺陷。項(xiàng)目合伙人未客觀公正執(zhí)業(yè)，審計(jì)獨(dú)立性缺失。簽字注冊會計(jì)師未按規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督與執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。永拓所未按照中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則要求客觀公正執(zhí)業(yè)。

永拓所2021年年報審計(jì)工作存在重大缺陷。項(xiàng)目合伙人未保持職業(yè)懷疑，未評估由舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。簽字注冊會計(jì)師未復(fù)核審計(jì)報告和底稿，未對鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目保持職業(yè)懷疑。項(xiàng)目組對閩保信息在2021年12月結(jié)轉(zhuǎn)2020年鴻達(dá)興業(yè)項(xiàng)目成本1348.74萬元，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

在科林環(huán)保年度報告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目中，永拓所在對科林環(huán)保2021年年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)時，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計(jì)報告存在虛假記載。永拓所未恰當(dāng)了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程，未執(zhí)行恰當(dāng)?shù)目刂茰y試。永拓所與收入相關(guān)的實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序存在重大缺陷。

證監(jiān)局認(rèn)為，永拓所在審計(jì)科林環(huán)保2021年年度財(cái)務(wù)報表時，嚴(yán)重未勤勉盡責(zé)，未恰當(dāng)了解與收入相關(guān)的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程、未執(zhí)行控制測試，實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序中關(guān)于營業(yè)收入風(fēng)險應(yīng)對措施存在重大缺陷，違反多項(xiàng)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，明知其出具的審計(jì)報告意見類型將影響科林環(huán)保的上市地位，在監(jiān)管部門和深交所多次提示風(fēng)險的情況下，仍然出具存在虛假記載的審計(jì)報告，違反《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。

綜上，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百一十三條第三款的規(guī)定，證監(jiān)局決定：責(zé)令永拓所改正。針對鴻達(dá)興業(yè)年度報告審計(jì)及其他鑒證執(zhí)業(yè)項(xiàng)目，沒收業(yè)務(wù)收入509萬元，并處以4075萬元罰款；針對恒久科技年度報告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目，沒收業(yè)務(wù)收入132萬元，并處以792萬元罰款；針對科林環(huán)保年度報告審計(jì)執(zhí)業(yè)項(xiàng)目，沒收業(yè)務(wù)收入170萬元，處以849萬元罰款。以上合計(jì)沒收業(yè)務(wù)收入811萬元，處以5717萬元罰款。禁止永拓所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

校對：趙燕