8月15日，信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱信永中和）因在一上市公司年報審計項目中存在五項違規，收到深交所監管函。這是信永中和年內第9次被監管點名。在此之前，因對多家公司出具的年度審計報告中存在虛假記載，信永中和已被監管罰沒超1400萬元。

同日，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱中興財所）亦因一年報審計項目存在違規，被廈門證監局警示。據券商中國記者統計，2025年以來，已經有38家會計師事務所收到監管函或行政處罰，其中有四成被罰沒，金額多在200萬元至5000萬元之間。

2家會計師事務所同日領罰單

據深交所，經查明，信永中和在海聯金匯2023年度財務報表審計業務中存在五項違規行為：

一是關鍵審計事項審計應對程序執行不到位；二是風險評估、內部控制測試相關審計程序執行不到位；三是對收入、存貨、成本等執行的相關審計程序不到位；四是函證程序執行不到位；五是項目質量復核程序執行不到位。

最終，深交所對執行海聯金匯2023年年報審計的兩名簽字注冊會計師劉某顯、李某余給予通報批評處分。同時，對信永中和出具監管函，要求其高度重視質量管理，督促相關人員扎實開展審計工作，切實提高業務質量管理水平和審計執業質量。

同日領罰單的中興財所，則是在原新三板掛牌公司廈門海合達電子信息股份有限公司（以下簡稱海合達）2023年年報審計項目執業中存在六項問題：

一是控制測試程序存在缺陷；二是營業收入審計程序存在不足；三是固定資產審計不到位；四是無形資產審計不到位；五是截止性測試審計程序存在不足；六是函證程序存在不足。

據廈門證監局披露信息，中興財所的上述問題，具體體現在對多項存在異常的情形，未保持職業懷疑，未進一步實施恰當的審計程序獲取充分、適當的審計證據以支持相關審計結論。

比如在對海合達系統及軟件業務營業收入執行審計程序時，僅獲取相關業務的合同、發票、驗收單等基礎資料，未充分關注該類業務收入存在同比增長快等異常情況。再比如針對供應商發函地址存在的異常情況，未對詢證函回函的可靠性保持職業懷疑。

最終，廈門證監局決定對中興財所，以及兩位簽字注冊會計師逯某君、馮某采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

年內16家會計師事務所因審計項目被罰沒

如前所述，信永中和與中興財所均因對公司的年報審計存在違規領罰，但兩者又稍有不同。廈門證監局在對中興財所出具警示函的同時，也對海合達以及該公司董事長兼總經理潘允敬、財務負責人鄧春成出具警示函，主要跟財務造假有關。

廈門證監局指出，海合達在新三板市場掛牌期間財務內部控制不健全，財務核算不規范，2023年存在虛增營業收入和利潤，以及虛增固定資產和無形資產的情形，導致2023年年報披露的相關財務數據不準確。

信永中和被罰，所涉公司海聯金匯為深交所上市企業，該公司2023年年報目前并未被監管指出問題。而對于信永中和而言，以披露日期計，這已是其2025年年內收到的第9份罰單，其中有三次因執業的年報項目存在違規被罰款，合計罰沒1434.9萬元。具體來看：

7月18日，因在中泰化學2021年度審計報告存在重大遺漏、2022年度審計報告存在重大遺漏和虛假記載等違規，信永中和被新疆證監局責令改正，并沒收業務收入335.85萬元（不含稅），并處以335.85萬元罰款。

7月18日，因出具的西科農業2022年審計報告存在虛假記載等違規，信永中和被四川證監局責令改正，沒收業務收入42.45萬元，并處以80萬元罰款。

7月11日，因為恒信璽利出具的2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載，信永中和被證監會責令改正，沒收審計業務收入220.75萬元，并處以420萬元罰款。

年內多次領受罰單的會計師事務所，并不只有信永中和。據券商中國記者根據同花順ifinD數據統計，截至8月17日，2025年以來，共有38家會計師事務所收到來自證監會及派出機構、交易所的罰單，合計146張。其中，大華會計師事務所、天健會計師事務所、大信會計師事務所、立信會計師事務所這四家，收到的罰單數量居前，均在10張及以上。

在這38家收罰單的會計師事務所中，16家在被監管要求責令改正的同時，沒收違法收入并罰款，占比42%。其中，大信會計師事務所、眾華會計師事務所、天衡會計師事務所、中興華會計師事務所被罰沒金額在千萬元以上。如大信會計師事務所，今年以來，證監會對其發布6份行政處罰措施，涉6家公司年報存在虛假記載，前后6次合計被罰沒4759.43萬元。

排版：劉珺宇

校對：趙燕