隨著個人養(yǎng)老金制度在全國推行，相應(yīng)的個人養(yǎng)老金投資收益納稅問題也受到關(guān)注。

針對個人養(yǎng)老金投資收益部分是否需按3%納稅的疑問，人社部周一明確表示，政策規(guī)定個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。這一稅收政策適用于所有通過個人養(yǎng)老金賬戶獲得的資金，無論是個人繳納的本金還是投資運營產(chǎn)生的收益。

目前，我國養(yǎng)老保險體系主要有三大支柱。第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險，立足于保基本。第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補(bǔ)充作用。第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。

個人養(yǎng)老金是國家關(guān)于第三支柱的制度性安排，為實現(xiàn)個人補(bǔ)充養(yǎng)老提供制度保障，由政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營，能享受稅收優(yōu)惠。

2022年4月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》，對我國構(gòu)建多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系和規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險作出頂層制度設(shè)計。當(dāng)年11月25日，個人養(yǎng)老金制度在北京、廣州、西安、成都等36個城市（地區(qū)）先行落地實施。

2024年12月13日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確了個人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，對繳費者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取環(huán)節(jié)實際稅負(fù)為3%。

同日，人力資源社會保障部等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》，宣布個人養(yǎng)老金制度自12月15日起在全國范圍內(nèi)正式實施。

北京國家會計學(xué)院副院長李旭紅此前在接受人民日報采訪時表示，舉例來說，一個投資者去年應(yīng)納稅所得額為20萬元。如果他繳存了1.2萬元進(jìn)入個人養(yǎng)老金賬戶，那么按照1.2萬元的限額予以稅前扣除，乘以20%的稅率，他當(dāng)年可節(jié)省個稅2400元。

李旭紅說，投資者領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，不并入綜合所得。這一稅率相對較低，且無論個人養(yǎng)老金的數(shù)額多少，都按此稅率計稅。例如，投資者領(lǐng)取1萬元，個稅即為300元。